Abstract
The purpose of this study is to present issues related to sealing tax collection system in Poland and European Union countries as well as OECD members in 2008–2018. The article is divided into four parts, which include: introduction, origin of the problem, implemented solutions and conclusions. It presents the results of the conducted analysis including studies of the literature and empirical data (mainly from OECD, GUS—Polish Central Statistical Office and Eurostat sources, as well as professional industry reports) as well as the structure of the tax systems in Europe. The following result is a presentation of the origin of the problem, i.e. the occurrence of revenue decrease in tax collection after 2008, and actions that were undertaken to reduce the effects of this negative phenomenon. The authors also present a preliminary assessment of the actions conducted by particular countries along with their level of effectiveness in achieving the goals, which was to reduce the level of tax frauds.
References
Adamczyk, A. (2015). Zjawisko luki podatkowej w kształtowaniu warunków funkcjonowania przedsiębiorstw. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Ekonomiczne Problemy Usług, 116, 601–611.
View in Google Scholar
Baran, B. (2018). Domykanie luki podatkowej jako odpowiedź na potrzeby budżetowe w UE. Studia Ekonomiczne. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach, 347, 34–43.
View in Google Scholar
Eurostat. (2018). Statistical data available from Eurostat website [online, accessed: 2019-06-15]. Luxembourg: Eurostat – Statistical Office of the European Union. Retrieved from: https://ec.europa.eu/eurostat/tgm/download.do;jsessionid=OsFgRXxbPxJIUSGfyiciyXX-3OSeo1Nd81uyn5lA2zVHsTKSJLWk!-1294713385?tab=table&plugin=1&language=en&pcode=tec00127.
View in Google Scholar
Gomułowicz, A., Małecki, J. (2002). Podatki i prawo podatkowe. Warszawa: Wydawnictwo Prawnicze LexisNexis. ISBN 8373341234.
View in Google Scholar
Kasprzak, P. (2018). Elementy polityki podatkowej państw Unii Europejskiej po kryzysie finansowym w 2008 r. Studia Ekonomiczne. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach, 347, 44–56.
View in Google Scholar
KE. (2019). VAT: będzie analiza transakcji [online, accessed: 2019-06-15]. Warszawa: Komisja Europejska. Przedstawicielstwo w Polsce. Retrieved from: https://ec.europa.eu/poland/news/190519_vat_pl.
View in Google Scholar
Kosikowski, C. (1998). Harmonizacja prawa polskiego z prawem wspólnotowym w zakresie akcyz. In: B. Brzeziński, J. Głuchowski, C. Kosikowski. Harmonizacja prawa podatkowego Unii Europejskiej i Polski (pp. 147–185). Warszawa: Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne. ISBN 8320811244.
View in Google Scholar
Lis, M. (2018). JPK w praktyce: po pierwszych wpadkach system przyspiesza [online, accessed: 2019-06-15]. Website: Money.pl. Warszawa: Wirtualna Polska Media SA. Retrieved from: https://www.money.pl/gospodarka/wiadomosci/artykul/jpk-vat-podatki-wyludzenia,178,0,2409906.html.
View in Google Scholar
Malesa, M. (2015). Efektywność polskiego system VAT w świetle wzrostu skali oszustw podatkowych. Zeszyty Naukowe PWZS w Płocku. Nauki Ekonomiczne, 22 (2), 259–270.
View in Google Scholar
Mazur, T., Bach, D., Juźwik, A., Czechowicz, I., Bieńkowska, J. (2019). Raport na temat wielkości luki podatkowej w podatku VAT w Polsce w latach 2004–2017 [online, accessed: 2019-06-15]. Warszawa: Ministerstwo Finansów. Retrieved from: https://www.gov.pl/documents/1079560/1080340/No_3-2019_TMazur.pdf/437aa4f4-d590-4109-55ff-8ff1fd9ccba0.
View in Google Scholar
MF. (2019a). Budżet na 2019 [online, accessed: 2019-06-15]. Warszawa: Ministerstwo Finansów. Retrieved from: https://www.gov.pl/web/finanse/budzet-na-2019.
View in Google Scholar
MF. (2019b). Objaśnienia podatkowe z dnia 31 stycznia 2019 r. Informacje o schematach podatkowych (MDR) [online, accessed: 2019-06-15]. Warszawa: Ministerstwo Finansów. Retrieved from: https://www.podatki.gov.pl/media/4417/obja%C5%9Bnienia-podatkowe-mdr-z-dnia-31-01-2019.pdf.
View in Google Scholar
Michalik, T. (2017). How the European Commission and European countries fight VAT fraud = Jak Komisja Europejska i kraje europejskie walczą z oszustwami VAT. Warszawa: CASE – Centrum Analiz Społeczno-Ekonomicznych – Fundacja Naukowa. ISBN 9788371786525.
View in Google Scholar
OECD. 2005. Guidance Note – Guidance for Developers of Business and Accounting Software Concerning Tax Audit Requirements [online, accessed: 2019-06-15]. OECD. Retrieved from: https://www.oecd.org/guidancefordevelopersofbusinessandaccountingsoftwareconcerningtaxauditrequirements.htm.
View in Google Scholar
Podatki.biz. (2019). Podatki 2020: JPK VAT zamiast deklaracji VAT od kwietnia 2020 r. [online, accessed: 2019-08-15]. Website: Podatki biz. Informacje dla podatników małych i dużych. Tychy: TaxNet. Retrieved from: https://www.podatki.biz/sn_autoryzacja/logowanie.php5/artykuly/podatki-2020-jpkvat-zamiast-deklaracji-vat-od-kwietnia-2020-r_16_41780.htm?idDzialu=16&idArtykulu=41780.
View in Google Scholar
PWC. 2015. Wyłudzenia VAT – luka podatkowa w 2014 roku i prognoza na 2015 [online, accessed: 2019-06-15]. PWC. Retrieved from: https://www.pwc.pl/pl/pdf/luka-vat-pwc-wrzesien-2015.pdf.
View in Google Scholar
Raczkowski, K. (2012). Percepcja bezpieczeństwa ekonomicznego i wyzwania dla zarzadzania nim w XXI wieku. In: K. Raczkowski (ed.). Bezpieczeństwo ekonomiczne. Wyzwania dla zarządzania państwem (pp. 69–148). Warszawa: Oficyna a Wolters Kluwer business. ISBN 9788326416873.
View in Google Scholar
Samborska, M., Rodak, M. (2016). 10 najczęstszych problemów związanych z JPK: doświadczenie dużych przedsiębiorców wsparciem dla małych i średnich firm [online, accessed: 2019-01-20]. Purpurowy Informator GT. Poznań: Grant Thornton. Retrieved from: https://grantthornton.pl/wp-content/uploads/2016/10/PurpurowyInformator_05_10.pdf.
View in Google Scholar
Sarnowski, J., Selera, P. (2018). Zmniejszenie luki VAT w Polsce w latach 2016–2017: przyczyny, środki, dalsze perspektywy [online, accessed: 2019-06-15]. Warszawa: Polski Instytut Ekonomiczny. ISBN 9788361284680. Retrieved from: http://pie.net.pl/wp-content/uploads/2018/10/Raport-LUKA-VAT-www-08-11-A.pdf.
View in Google Scholar
Tratkiewicz, T. (2014). Podatek od towarów i usług jako narzędzie polityki fiskalnej w latach 2004–2013. Studia Ekonomiczne, 198, 307–322.
View in Google Scholar
Wach, K. (2005). Systemy podatkowe krajów Unii Europejskiej. Kraków: Oficyna Ekonomiczna. ISBN 8389355809.
View in Google Scholar
Wyrzykowski, W. (2008). Podatki w Polsce. Zarys wykładu. Gdańsk: Bookmarket. ISBN 9788375990157.
View in Google Scholar
Wyrzykowski, W. (2016). Klauzula obejścia prawa podatkowego a zasada in dubio pro tributario: zależności i kontrowersje. Przedsiębiorczość Międzynarodowa, 2 (1), 121–138.
View in Google Scholar
Wyrzykowski, W., Kasprzak, P. (2017). Ocena efektywności działalności administracji podatkowej w Polsce na tle wybranych państw. Zeszyty Naukowe Małopolskiej Wyższej Szkoły Ekonomicznej w Tarnowie, 33 (1), 83–95.
View in Google Scholar
© Copyright by Małopolska School of Economics in Tarnów. The articles are available under the Creative Commons Attribution NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License
